Certains retraités nous interrogent car leur retraite complémentaire de septembre baisse. Mais nous savons que les autres pensions versées en fin de mois ou au début du mois suivant sont aussi concernées.

Deux raisons peuvent expliquer cette variation : le changement de situation du foyer fiscal et la généralisation à partir de septembre 2025 du taux individualisé de prélèvement à la source pour les couples mariés ou pacsés.

Changement de revenus et de situation familiale

Chaque année, en septembre, le taux de prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu est actualisé en fonction de la déclaration de revenus effectuée au printemps. Le montant des pensions peut varier en fonction des revenus et des avantages fiscaux.

Le taux de prélèvement varie si le total des revenus (salaires, retraites, revenus de locations, etc.) et le montant des avantages fiscaux (réductions et crédits d’impôt) a baissé ou augmenté.
Le changement de situation personnelle comme un décès, un mariage, un divorce ou une séparation, en modifiant le nombre de parts a une incidence sur le taux de prélèvement.

Le montant des pensions de retraite versées au titre du mois de septembre pourra ne pas être identique à celui du mois d’août mais le montant brut de la retraite demeure identique.
L’objectif est de ne pas avoir de complément d’impôt à acquitter ensuite ou, au contraire, de ne pas avancer chaque mois un montant d’impôt trop important qui ne sera remboursé que l’été de l’année prochaine.

L’application automatique du taux individualisé de prélèvement à la source

À partir de septembre 2025, le taux individualisé de prélèvement à la source s’applique par défaut aux couples mariés ou pacsés. Rien ne change si vous aviez déjà opté pour ce taux individualisé.

Afin de garantir une répartition selon les revenus de chacun, la loi de finances pour 2024 prévoit l’application du taux individualisé par défaut à chaque membre du couple, sauf option contraire de leur part dans la déclaration de revenus ou sur le site impôts.gouv à la rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ».

Ce n’est pas le montant de l’impôt du couple qui change mais sa répartition entre les conjoints. Le taux de prélèvement appliqué à chacun des membres du couple devient représentatif du niveau de ses revenus propres. Dans une grande majorité des cas, le taux prélèvement individualisé avantage les femmes retraitées qui ont, en moyenne, des retraites inférieures à celles de leurs conjoints.

Exemple d’un couple de retraités

Julia et Karim, couple sans enfant à charge, perçoivent des retraites d’un montant respectif de 1 600 et 3 500 euros par mois. Soit un revenu net imposable du foyer après abattement de 10 % de 56 801 euros par an, et un impôt à payer de 3 719 euros.

Actuellement c’est le taux foyer qui s’applique, soit 6,1 %, aussi bien sur les retraites de Julia que sur celles de Karim. Sur leurs pensions, Julia aura un prélèvement mensuel à la source de 98 euros et Karim de 213 euros, soit 311 euros au total.

Avec le taux individualisé tenant compte des retraites de chacun, le taux de prélèvement appliqué sur les pensions de Julia sera de 0,6 %, soit 10 euros de prélèvement par mois et 8,6 % pour Karim, soit 301 euros de prélèvement mensuel, pour un montant global d’impôt inchangé (311 euros prélevés chaque mois pour les deux membres du foyer fiscal).

Pour aller plus loin

Consultez nos fiches sur les cotisations sociales :
28 Les cotisations protection sociale et les seuils d’exonération (CSG, CRDS, Casa)

51 Paiement, revalorisation, recours et cotisations sociales des pensions des fonctionnaires