Le projet de PLFSS 2027 ne change pas la règle en vigueur inscrite dans le code de la sécurité sociale.

Barème 2026 ici : Exonération de la CSG en 2026 pour les retraités

1. Cotisations pour la protection sociale sur les retraites

Les pensions de retraite sont soumises à des prélèvements obligatoires pour la protection sociale des retraités. La CSG (santé, autonomie), la CRDS (dette) et la Casa (autonomie) concernent les retraités domiciliés fiscalement en France. Une cotisation d’assurance-maladie est prélevée sur les seules retraites complémentaires (lire cet article).

Les retraités bénéficiaires du régime local d’assurance-maladie d’Alsace-Moselle sont soumis à une cotisation d’assurance-maladie complémentaire.

En savoir plus

1. La moitié des habitants ne sait pas à quoi sert la CSG, n’en faites pas partie, lisez cet article : Taux et affectation de la CSG en 2024

2. Le mode de calcul du Revenu fiscal de référence (RFR) des retraités est expliqué dans cette fiche de notre guide des retraites en ligne : 28 Les cotisations protection sociale et les seuils d’exonération (CSG, CRDS, Casa)

3. Pour les cotisations applicables en 2026, lisez cet article : Exonération de la CSG en 2026 pour les retraités

4. Pour les retraités domiciliés fiscalement à l’étranger, lire cette fiche de notre Guide des retraites : 28 Les cotisations protection sociale et les seuils d’exonération (CSG, CRDS, Casa)

2. Les taux de cotisations sociales

Les retraites et pensions sont soumises à des cotisations pour la protection sociale, soit :
– CSG (maladie, autonomie) : 8,3% ;
– CRDS (dette) : 0,5 % ;
– contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie (Casa) : 0,3 % ;
– assurance-maladie (Cotam) : 1 % uniquement sur les retraites complémentaires ;
– assurance-maladie complémentaire régime local Alsace-Moselle (Cotal) : 1,3%.

Certains retraités peuvent bénéficier d’une exonération partielle ou totale des cotisations sociales en fonction de leur « revenu fiscal de référence » (RFR) de l’impôt sur le revenu (voir tableau).

Depuis 2019 il y a quatre taux de CSG selon le revenu fiscal de référence (RFR) :
– taux fort : 8,3% (28,6% des retraités en 2025) ;
– taux médian : 6,6% (26,2% des retraités) ;
– taux faible : 3,8% (16,1% des retraités) ;
– taux zéro (29,1% des retraités).
Il faut ajouter 5% des retraités résidant à l’étranger soumis à des cotisations maladie.

Bon à savoir

Brute, nette, imposable, servie

La retraite se décompose en plusieurs parties désignées ainsi :
– retraite brute : montant de la retraite, les revalorisations s’appliquent sur ce montant ;
– retraite nette : montant restant après déduction des cotisations sociales (sauf 2,4%) ;
– retraite imposable : montant restant après ajout des cotisations non déductibles ; c’est sur ce montant que la caisse de retraite applique votre taux de prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu ;
– retraite servie : montant restant après le prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu (acompte).

3. Le lissage des effets de seuil si votre taux augmente

Depuis 2019, le lissage prévoit un maintien du taux pendant un an :
– le franchissement du seuil de la CSG à taux réduit de 3,8% à un taux supérieur (6,6% ou 8,3%),
– et le passage du taux zéro de Casa au taux normal de 0,3%
ne se feront que si le ménage fiscal dépasse deux années de suite le seuil du taux réduit du barème.

Dit autrement, le taux médian ou le taux normal sont prélevés si le revenu fiscal de référence dépasse le seuil d’assujettissement à la CSG à taux réduit pendant 2 années consécutives (revenu fiscal de référence figurant sur les 2 avis d’impôt précédents).

Attention, il n’y a pas de lissage si on passe du taux zéro au taux de 3,8% ou du taux de 6,6 au taux de 8,3%. La CFDT Retraités revendique le lissage à tous les taux.

4. Les exonérations de cotisations pour la protection sociale

L’exonération totale ou partielle de cotisations est une mesure sociale en faveur des retraités modestes. Les retraités dont le revenu fiscal de référence (RFR) connu en 2026 et calculé d’après les revenus de l’année 2025 est inférieur ou égal aux seuils de revenus indiqués dans le tableau seront dispensés du paiement de la CSG, CRDS et Casa sur les pensions versées en 2026.

Le barème est revalorisé chaque année en fonction de la hausse moyenne des prix de l’avant dernière année, soit 2025. Nous avons appliqué au barème le taux publié par l’Insee en janvier 2026, soit 0,9%. Les retraites prises en compte ont été revalorisées de 2,2% en janvier 2025.

Claude Wagner

Attention

Date d’effet

Le barème 2027 ci-dessous s’applique aux retraites dues à partir de janvier 2027.
Le taux de CSG à appliquer pour l’année 2027 est transmis aux caisses de retraite via le CNTDF (Centre national de transfert des données fiscales). La caisse appliquer strictement le fichier transmis contenant les RFR N-2 et N-3 pour la détermination du taux de CSG applicable.

Tableau. Revenu fiscal de référence déterminant les taux de cotisation pour la sécurité sociale en 2027

Les seuils indiqués dans le tableau sont appliqués aux revenus perçus en 2025 et déclarés en 2026. Le revenu fiscal de référence figure sur chaque feuille d’impôt reçue en août-septembre 2025. Regardez cet avis puis comparez son montant avec le tableau ci-dessous.

Note : Comme prévu par le Code de la sécurité sociale, les seuils sont revalorisés de 0,9% et les montants obtenus sont arrondis à l’euro le plus proche.

(1) Sur les retraites complémentaires uniquement (sauf la majoration pour enfants) ; déductible du revenu imposable.
(2) Entièrement déductible du revenu imposable.
(3) Dont 4,2% déductibles du revenu imposable.
(4) Dont 5,9% déductibles du revenu imposable.
La Cotal finance le régime local de complémentaire santé : https://regime-local.fr/cotisation/
Ces montants ne concernent que la métropole. Pour les Dom les montants sont supérieurs.

Un renseignement sur les retraites, y compris de réversion, notre guide est complet : Sommaire Guide des pensions de retraite